// Alvállalkozói szolgáltatás áfája külföldön teljesített szolg
ÁFA Módszertani Szemle

Alvállalkozói szolgáltatás áfája külföldön teljesített szolgálat esetén

2016-02-26

Előfordulhat, hogy egy belföldi cég, mondjuk egy kft. vállalkozói szerződést köt egy másik belföldi kft-vel (alvállalkozóval), ez a másik kft. viszont külföldön vállal munkát. Például az alvállalkozó építőipari kivitelezési munkák szakszerű elvégzését vállalja bizonyos külföldi ingatlanok esetében, a szerződésben feltünteti a kivitelező céget is.

Mi ilyenkor a teendő?

Az általános forgalmi adóról szóló 2007. évi CXXVII. törvény (Áfa tv.) vonatkozó rendelkezéseire figyelemmel nem lehet számlázni áfa nélkül, pontosabban a fordított adózás szabályai szerint. A számlázás két magyar belföldi székhelyű gazdasági társaság között jön létre, ahol az adószámok is magyar adószámok, ezért a számlázást a mindenkori áfamérték felszámításával rendezni. Ha két belföldi székhelyű cég között jön létre a szerződés, a számlát az egyenes adózás szabályai szerint kell kiállítani, azaz a mindenkori törvényes áfamérték (jelenleg 27%) felszámításával. A bútorok beszerelése, beépítési munkák tekintetében a magyar cég által nyújtott szolgáltatás az áfatörvény 37.§ (1) bekezdése alapján a megrendelő társaság gazdasági célú letelepedési helye szerinti államban, azaz Magyarországon teljesül, melynek kapcsán az adófizetési kötelezettség a magyar céget, mint a szolgáltatást igénybe vevő adóalanyt terheli, feltételezve hogy az alvállalkozónak a Közösség valamely tagországában nincs állandó telephelye. Amennyiben az alvállalkozónak lenne Németországban telephelye, akkor a német telephelynek történő számlázás esetében már érvényesíthető a fordított adózás lehetősége.

 

Szeretnék ilyen híreket kapni >>

Még nem tagja közösségünknek?
Kérek tájékoztatást a szolgáltatásról